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高新技術企業(yè)需關注的稅務風險

  • 發(fā)布者:網(wǎng)站管理員
  • 上傳時間:2022-10-20
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今年印發(fā)的《關于開展高新技術企業(yè)認定管理工作檢查的通知》(國科火字〔2021〕133號),要求全國高新技術企業(yè)認定管理機構對本地區(qū)高新技術企業(yè)認定、監(jiān)督管理和稅收享受落實情況進行自查,并形成相關報告。這個通知說明很多企業(yè)需要警惕,因為對于企業(yè)來說,如果在檢查中發(fā)現(xiàn)問題,會進行相應的處理,甚至可能取消高新技術企業(yè)資格。那么,高新技術企業(yè)認定企業(yè)需要注意的稅收風險有哪些呢?

風險:如果認過程中有欺詐行為,取消資格將需要補繳稅款。 

如在申請認定高新技術企業(yè)過程中存在嚴重弄虛作假行為,認定機構將取消其高新技術企業(yè)資格,并通知稅務機關依據(jù)稅收征管法及相關規(guī)定追繳該高新技術企業(yè)自發(fā)生當年起已享受的稅收優(yōu)惠。

需要注意的是,這里的恢復期是從造假之日起,一般情況下,高新技術企業(yè)通過認證就開始享受優(yōu)惠。

也就是說,相關企業(yè)因弄虛作假被取消高新技術企業(yè)資格,其在資格有效期內(nèi)享受的相應稅收優(yōu)惠要收回,這可能是一個不小的數(shù)目。

對此,相關企業(yè)必須切實增強科技創(chuàng)新能力,嚴格對照“高新技術企業(yè)認定管理辦法”(以下簡稱《認定辦法》)、“高新技術企業(yè)認定管理工作指引”等政策的規(guī)定,準確判斷其知識產(chǎn)權、R&D費用、PS收入、創(chuàng)新能力等是否達標,并據(jù)實申請高新技術企業(yè)資格,不能報以僥幸心理弄虛作假。

風險:未按要求留存?zhèn)洳?/span>相關資料 

政策規(guī)定,高新技術企業(yè)在享受優(yōu)惠過程中,未按稅務機關要求提供留存參考資料,或者提供的留存參考資料與實際生產(chǎn)經(jīng)營、財務會計、相關技術領域、資質(zhì)證書等不一致的,且不能確認其符合高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策條件的,稅務機關將依據(jù)稅收征管法、認定辦法等相關規(guī)定追繳稅款。

對此,相關企業(yè)在日常管理中,一定要注意做好詳細資料的整理和保管工作,通過真實詳細的資料證明自己符合享受優(yōu)惠的條件。

比如詳細記錄R&D人員的工作時間,更好的證明R&D費用收取的合理性;查看科技人員的勞動合同、考勤表、工資表、納稅申報表等相關資料,并妥善保管,以便更好地證明R&D人員比例符合要求。

風險:因其他原因被取消高新技術企業(yè)資格并補稅。

根據(jù)規(guī)定,發(fā)生重大安全質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為(依據(jù)相關法律法規(guī)有關部門出具的意見判定),企業(yè)發(fā)生名稱變更或與認定條件有關的重大變更(如分立、合并、重組、經(jīng)營方式變更等。)但三個月內(nèi)未向認定機構申報,或連續(xù)兩年未填報年度發(fā)展報告(企業(yè)取得高新技術企業(yè)資格后,每年5月底前應申報上一年度發(fā)展情況的高新技術企業(yè),取消其認定機構申報資格,并通知稅務機關依據(jù)稅收征管法及有關規(guī)定追繳其自上述行為發(fā)生之日所屬年度起已享受的稅收優(yōu)惠。

對此,相關企業(yè)必須珍惜自己的高企資格,切實增強日常生產(chǎn)經(jīng)營中的風險防控意識,確保生產(chǎn)安全和產(chǎn)品質(zhì)量,積極履行環(huán)境保護等社會責任。

發(fā)生分立、合并、重組等重大變更時,應及時向認定機構匯報,并按要求及時填寫年度發(fā)展報告。

對此,提醒相關企業(yè)在平時加強自身的合規(guī)管理,從而更好地維護高新技術企業(yè)資格,健康從容地享受稅收優(yōu)惠,從容面對檢查。

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